近期資本市場(chǎng)又爆一雷，科融環(huán)境收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)徐州科融環(huán)境資源股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》([2019]5號(hào))，科融環(huán)境財(cái)務(wù)造假被處罰?？迫诃h(huán)境股東徐州豐利科技發(fā)展投資有限公司在深圳證券交易所通過(guò)證券交易所的集中交易方式減持131.54萬(wàn)股，股份減少0.18%，權(quán)益變動(dòng)后持股比例為29.32%。套現(xiàn)約350萬(wàn)元。

截至本公告日，股東徐州豐利在深圳證券交易所通過(guò)證券交易所的集中交易方式完成131.54萬(wàn)股的減持，權(quán)益變動(dòng)前徐州豐利持股29.5%，權(quán)益變動(dòng)后持股比例為29.32%。

據(jù)了解，公司控股股東所有股票質(zhì)押式回購(gòu)交易已觸及協(xié)議約定的平倉(cāng)線，且公司控股股東所有股票質(zhì)押式回購(gòu)交易均已違約，公司控股股東持有公司股票的處置進(jìn)度一定程度受其股票質(zhì)押、凍結(jié)狀態(tài)的影響，如被強(qiáng)制執(zhí)行，存在公司實(shí)際控制人發(fā)生變更的風(fēng)險(xiǎn)。公司將持續(xù)關(guān)注控股股東徐州豐利股份變動(dòng)情況，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

據(jù)披露，科融環(huán)境：

(一)2017 年年報(bào)存在虛假信息披露

1.科融環(huán)境通過(guò)年底突擊收回商業(yè)承兌匯票的方式?jīng)_回年限較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，進(jìn)而不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)，累計(jì)虛增2017年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)51,326,120.64元;

2.科融環(huán)境子公司藍(lán)天環(huán)保設(shè)備工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱藍(lán)天環(huán)保)未將已完工的工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致虛增存貨109,554,024.26元，少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本 109,554,024.26元，累計(jì)虛增歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)58,458,427.22元;

3.科融環(huán)境應(yīng)收新疆君創(chuàng)能源設(shè)備有限公司的資金占用款少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備16,639,058.52 元，虛增 2017 年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)14,143,199.74元;

4.科融環(huán)境應(yīng)收賬款賬齡劃分錯(cuò)誤，虛增2017年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)4,016,869.62元;

5. 科融環(huán)境控股股東徐州豐利科技發(fā)展投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱徐州豐利)占用上市公司資金960,000元，虛減2017年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)816,000元;

6. 藍(lán)天環(huán)保對(duì)杭州貴時(shí)貿(mào)易有限公司的長(zhǎng)期掛賬預(yù)付款少計(jì)提資產(chǎn)減值損失6,000,766.25元，虛增2015年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)3,202,030.78元。

科融環(huán)境上述行為合計(jì)虛增2017年歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)68,670,190.00元，虛增凈資產(chǎn)130,330,648.00元，2017年年報(bào)存在虛假記載。

此外，藍(lán)天環(huán)保針對(duì)建造合同的收入確認(rèn)、成本核算與業(yè)務(wù)流程完全脫節(jié)，與工程核算相關(guān)的內(nèi)部控制失效。藍(lán)天環(huán)保 2017 年的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映藍(lán)天環(huán)保2017年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2017年1月-12月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，上述問(wèn)題進(jìn)而導(dǎo)致科融環(huán)境披露的2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映科融環(huán)境2017年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2017年1月-12月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

(二)公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且未披露

徐州豐利2017年8月17日對(duì)外開具300萬(wàn)元電子商業(yè)承兌匯票，科融環(huán)境在未履行內(nèi)部決策程序下承諾到期兌付，形成違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且科融環(huán)境未在2017 年年報(bào)中披露。

(三)上市公司資金被控股股東及關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用且未披露

1、科融環(huán)境代控股股東徐州豐利支付過(guò)橋貸款利息費(fèi)用96萬(wàn)元，形成資金占用且科融環(huán)境未在2017年年報(bào)中披露。

2、徐州豐利關(guān)聯(lián)方巴州君創(chuàng)能源有限公司期間占用藍(lán)天環(huán)保資金987萬(wàn)元且科融環(huán)境未在2017年年報(bào)中予以披露。

關(guān)鍵在于科融環(huán)境2017年年報(bào)財(cái)務(wù)造假，公司或?qū)⑸婕?2017 年度報(bào)告追溯調(diào)整，存在調(diào)整后公司2017年度凈利潤(rùn)為負(fù)的可能性(需以經(jīng)重新審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn))。

據(jù)公司2017年報(bào)，公司2017年凈利潤(rùn)為37,459,960.48元，而虛增利潤(rùn)為68,670,190.00元，調(diào)整后2017年凈利潤(rùn)大概率為負(fù)。

值得注意，科融環(huán)境2017年報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為：

此外，截至2018年9月30日，公司總資產(chǎn)為2,588,938,606.09元，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為1,130,680,110.37元，2018年1-9月，公司營(yíng)業(yè)收入為326,279,710.42元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-261,434,063.86元。如公司2018年凈利潤(rùn)為負(fù)，公司將出現(xiàn)“最近三年連續(xù)虧損，深圳證券交易所可以決定暫停公司股票上市。

其實(shí)科融環(huán)境爆雷并不是沒有前兆的，早在2018年5月8日收到深圳證券交易所下發(fā)的創(chuàng)業(yè)板【2018】第 111 號(hào)《年報(bào)問(wèn)詢函》。

此后，2018年10月8日公司再次收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)公司管理部出具的《關(guān)于對(duì)徐州科融環(huán)境資源股份有限公司的問(wèn)詢函》，其問(wèn)詢內(nèi)容已直指公司財(cái)務(wù)造假，包括：

你公司截至報(bào)告期末應(yīng)收凱迪生態(tài)982萬(wàn)元，2018 年回款0元，按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備102萬(wàn)元;沖回對(duì)凱迪生態(tài)應(yīng)收票據(jù)7,356萬(wàn)元，增加應(yīng)收賬款 7,356 萬(wàn)元，增加壞賬準(zhǔn)備 6,038 萬(wàn)元。請(qǐng)分析說(shuō)明對(duì)凱迪生態(tài)的應(yīng)收賬款仍然以賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分。

截至報(bào)告期末，你公司1年以內(nèi)預(yù)付款項(xiàng)金額23,979萬(wàn)元，較期初增加12,311萬(wàn)元;對(duì)江蘇漢皇安裝集團(tuán)有限公司預(yù)付款余額 5,640 萬(wàn)元，預(yù)付款時(shí)間在 2 年以內(nèi)。

(1)請(qǐng)結(jié)合公司報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入、在建工程、經(jīng)營(yíng)和投資規(guī)模變化等因素分析說(shuō)明1年以內(nèi)預(yù)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因和合理性，預(yù)付賬款方是否與公司董監(jiān)高、控股股東及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

(2)請(qǐng)具體說(shuō)明公司對(duì)江蘇漢皇安裝集團(tuán)有限公司大額預(yù)付款的發(fā)生原因，相關(guān)交易或事項(xiàng)的進(jìn)展情況，以及截至目前仍未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。

編輯：趙凡