近日，因偽造銀行回單、篡改銀行流水等等信息披露違法行為，綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司(下稱(chēng)“江西綠巨人”)正式被證監(jiān)會(huì)出具了行政處罰決定書(shū)。

江西證監(jiān)局指出，江西綠巨人的首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)存在虛假記載，包括隱瞞關(guān)聯(lián)交易虛增利潤(rùn)等行為，并對(duì)江西綠巨人及其時(shí)任董事長(zhǎng)周軍、副董事長(zhǎng)黃烈堅(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)徐濤、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)曹軍和股東陳斌等作出責(zé)令改正、警告及罰款等處罰。

從2019年6月開(kāi)始，證監(jiān)會(huì)對(duì)首發(fā)企業(yè)展開(kāi)了一系列現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，擬在深交所中小板上市的企業(yè)江西綠巨人存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題，于2020年4月29日對(duì)其展開(kāi)立案調(diào)查，同時(shí)給予36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這一處罰或?qū)?duì)江西綠巨人的發(fā)展造成“致命打擊”。此次IPO涉及到的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，或也將面臨監(jiān)管追責(zé)。

根據(jù)公開(kāi)資料顯示，江西綠巨人的保薦機(jī)構(gòu)為萬(wàn)聯(lián)證券，審計(jì)機(jī)構(gòu)為天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，萬(wàn)聯(lián)證券正在沖刺滬市主板IPO。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有131個(gè)已經(jīng)預(yù)披露的IPO項(xiàng)目正在審核當(dāng)中，創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板、深市主板、滬市主板分別67、24、26、14家。

附：

行政處罰決定書(shū)【2021】4號(hào)

當(dāng)事人：江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)綠巨人)，住所：江西省吉安市吉州區(qū)。

周軍，男，1971年8月出生，時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

黃烈堅(jiān)，男，1979年2月出生，時(shí)任綠巨人副董事長(zhǎng)，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

徐濤，男，1978年10月出生，先后擔(dān)任綠巨人董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)，住址：廣東省深圳市龍崗區(qū)。

曹軍，男，1975年4月出生，先后擔(dān)任綠巨人財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

陳斌，男，1984年5月出生，時(shí)任綠巨人股東，住址：江西省南昌市西湖區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)綠巨人信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見(jiàn)，未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，綠巨人存在以下違法事實(shí)：

一、首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)未完整披露關(guān)聯(lián)交易

周軍時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，同時(shí)為江西林科龍腦科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)林科龍腦)的法定代表人、第一大股東，林科龍腦為綠巨人的關(guān)聯(lián)方。

2016年綠巨人與林科龍腦發(fā)生資金往來(lái)26,053,724.70元，該資金往來(lái)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，占公司披露的當(dāng)期凈資產(chǎn)的8.54%。綠巨人通過(guò)偽造網(wǎng)上銀行電子回單、修改對(duì)手方名稱(chēng)、篡改銀行流水等方式，隱匿與林科龍腦之間的資金往來(lái)。對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，綠巨人未在首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)中予以披露。

二、首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)存在虛假記載

(一)以跨期調(diào)整項(xiàng)目方式虛增營(yíng)業(yè)收入

2016年，綠巨人通過(guò)將以前年度已完工的項(xiàng)目確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入的方式，虛增2016年?duì)I業(yè)收入769,521.89元，占公司披露的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的0.15%。

2018年，綠巨人通過(guò)將以前年度已完工的項(xiàng)目確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入，將未完工的項(xiàng)目提前確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入的方式，虛增2018年?duì)I業(yè)收入58,057,154.85元，占公司披露的當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的5.10%。

(二)以虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款方式虛增利潤(rùn)

2016年至2018年，綠巨人通過(guò)偽造網(wǎng)上銀行電子回單、篡改銀行流水的方式，虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款，虛減當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，進(jìn)而虛增利潤(rùn)。其中，2016年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款11,619,230.00元，虛增利潤(rùn)580,961.5元，占公司披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的1.05%;2017年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款14,693,607.25元，虛增利潤(rùn)1,454,668.07元，占公司披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的1.21%;2018年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款39,561,343.23元，虛增利潤(rùn)6,334,145.62元，占公司披露的當(dāng)期利潤(rùn)總額的3.72%。

上述違法事實(shí)，有首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)、銀行賬戶(hù)流水、工商資料、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)情況說(shuō)明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

綠巨人的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

周軍時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，負(fù)責(zé)公司全面工作和發(fā)展戰(zhàn)略，知悉綠巨人修改銀行流水事宜，在首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)上簽字，未能勤勉盡責(zé)，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

黃烈堅(jiān)時(shí)任綠巨人副董事長(zhǎng)，參與案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)上簽字，未能勤勉盡責(zé)，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

徐濤先后擔(dān)任綠巨人董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)，參與并具體實(shí)施案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人處簽字，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

曹軍先后擔(dān)任綠巨人財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人，參與并具體實(shí)施案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處簽字，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

陳斌時(shí)任綠巨人股東，參與案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，是綠巨人信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

編輯：趙凡