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證監(jiān)會(huì):同興環(huán)保等5家公司首發(fā)申獲通過

時(shí)間:2020-09-15 10:48

來源:證監(jiān)會(huì)

證監(jiān)會(huì)公告,同興環(huán)??萍脊煞萦邢薰尽⑸裢萍技瘓F(tuán)股份有限公司、宸展光電(廈門)股份有限公司、杭州市園林綠化股份有限公司、浙江迎豐科技股份有限公司首發(fā)均獲通過。

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第十八屆發(fā)審委2020年第133次會(huì)議審核結(jié)果公告

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)第十八屆發(fā)行審核委員會(huì)2020年第133次發(fā)審委會(huì)議于2020年9月10日召開,現(xiàn)將會(huì)議審核情況公告如下:

一、審核結(jié)果

(一)同興環(huán)??萍脊煞萦邢薰荆ㄊ装l(fā))獲通過。

(二)神通科技集團(tuán)股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(三)宸展光電(廈門)股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(四)杭州市園林綠化股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(五)浙江迎豐科技股份有限公司(首發(fā))獲通過。

二、發(fā)審委會(huì)議提出詢問的主要問題

(一)同興環(huán)??萍脊煞萦邢薰?/p>

1、發(fā)行人認(rèn)定鄭光明、朱慶亞夫妻為公司實(shí)際控制人,其中朱慶亞持有公司股權(quán)的比例為23.46%,鄭光明未持股但擔(dān)任發(fā)行人董事長。朱寧、解道東、郎義廣等創(chuàng)始股東合計(jì)持有公司股權(quán)的比例為35.08%,與鄭光明、朱慶亞簽署相關(guān)一致行動(dòng)協(xié)議。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)實(shí)際控制人認(rèn)定是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分;(2)實(shí)際控制人所持發(fā)行人股份權(quán)屬是否清晰,對(duì)發(fā)行人控制權(quán)穩(wěn)定的影響;(3)僅將三位創(chuàng)始股東認(rèn)定為實(shí)際控制人的一致行動(dòng)人而未認(rèn)定為共同控制人是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)報(bào)告期內(nèi),在煙氣治理工程等業(yè)務(wù)施工中尚未安裝設(shè)備、使用或耗用的材料成本是否計(jì)入實(shí)際發(fā)生成本,該類成本計(jì)入實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)點(diǎn),相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及執(zhí)行,能否有效保證實(shí)際發(fā)生成本的合理歸集;(2)報(bào)告期內(nèi)主要工程項(xiàng)目中預(yù)計(jì)總成本后續(xù)調(diào)整的情況,對(duì)當(dāng)期收入的影響;(3)按當(dāng)期收入1%計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金的判斷基礎(chǔ),預(yù)計(jì)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提比例是否充分考慮當(dāng)期銷售合同在未來期間出現(xiàn)維修需求的概率,是否滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)未來維修需求進(jìn)行估計(jì)確認(rèn)的相關(guān)要求。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人煙氣治理業(yè)務(wù)及脫硝設(shè)備銷售毛利率均遠(yuǎn)高于同行業(yè)上市公司。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比公司的合理性,不同項(xiàng)目毛利率差異較大且存在負(fù)毛利率的原因及合理性,發(fā)行人毛利率波動(dòng)的影響因素,在火電煙氣治理逐漸完成的情況下,同行業(yè)公司進(jìn)入鋼鐵、焦化、水泥行業(yè)是否存在較強(qiáng)的技術(shù)壁壘,發(fā)行人高毛利率是否具有可持續(xù)性;(2)在中國非電行業(yè)與火電行業(yè)所需主要能源均為煤炭的情況下,非電行業(yè)與火電行業(yè)有關(guān)尾氣排放有何明顯區(qū)別以及非電行業(yè)與火電行業(yè)煙氣治理與脫硝在技術(shù)上有何明顯不同,上述區(qū)別是否為導(dǎo)致發(fā)行人高毛利率的主要原因;(3)取得相關(guān)項(xiàng)目的方式(競標(biāo)還是議標(biāo)),報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人獲取客戶的相關(guān)議標(biāo)、招投標(biāo)等程序是否合法合規(guī),是否涉及商業(yè)賄賂等違法違規(guī)情形。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

4、發(fā)行人應(yīng)收賬款主要系建造合同形成,驗(yàn)收及結(jié)算周期較長,驗(yàn)收款及質(zhì)保金收款周期一般為1至3年。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性,合同約定的收款進(jìn)度嚴(yán)重滯后工程進(jìn)度的項(xiàng)目是否存在重大融資成分;(2)逾期款項(xiàng)的回款情況,應(yīng)收款項(xiàng)或在手訂單中是否有經(jīng)營困難或列為失信被執(zhí)行人的客戶、有關(guān)信用減值損失計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

5、關(guān)于與中冶焦耐的合作,請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)中冶焦耐與發(fā)行人、北京方信2019年簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否約定違約責(zé)任,是否具有法律約束力,協(xié)議簽訂以來的執(zhí)行情況;(2)結(jié)合發(fā)行人2019年第四季度、2020年上半年經(jīng)營業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況,說明前述合作模式變化對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)績是否產(chǎn)生重大不利影響,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否披露完整、充分;(3)雙方簽訂備忘錄的背景、是否存在其他利益安排、出現(xiàn)索賠后的利益承擔(dān)機(jī)制。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

(二)神通科技集團(tuán)股份有限公司

1、2019年、2020上半年發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入、扣非后歸母凈利潤不同程度下滑。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)說明報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入波動(dòng)、扣非后歸母凈利潤持續(xù)下滑的原因及合理性,是否與同行業(yè)可比公司一致;(2)結(jié)合發(fā)行人與報(bào)告期內(nèi)前五大客戶粘合度、發(fā)行人產(chǎn)品競爭力、發(fā)行人產(chǎn)品可替代性、客戶拓展情況等,說明發(fā)行人對(duì)前五大客戶是否存在重大依賴并形成重大不利影響;(3)說明報(bào)告期內(nèi)動(dòng)力系統(tǒng)零部件2018年同比上升,2019年同比下降的原因及合理性,模具銷售占比逐年上升的原因及合理性,上述收入變動(dòng)情況與對(duì)應(yīng)車型量產(chǎn)周期和年降條款的匹配關(guān)系;(4)結(jié)合2020年以來訂單延期、取消、新增訂單與去年同期對(duì)比變化情況以及新冠疫情停復(fù)工情況、乘用車行業(yè)發(fā)展前景、發(fā)行人行業(yè)地位和行業(yè)競爭態(tài)勢(shì)、新老車型量產(chǎn)周期轉(zhuǎn)換、年降政策執(zhí)行、新國標(biāo)執(zhí)行及其對(duì)發(fā)行人的影響等因素,說明是否對(duì)2020全年經(jīng)營業(yè)績、持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響,發(fā)行人采取的應(yīng)對(duì)措施及效果,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、發(fā)行人2017年分別收購神通飾件土地、廠房等資產(chǎn)、煙臺(tái)神通和長春神通100%股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合出售相關(guān)資產(chǎn)后神通飾件于2018年注銷,神通飾件注銷前生產(chǎn)經(jīng)營情況、注銷時(shí)債權(quán)債務(wù)處理及人員安置情況,說明出售主要資產(chǎn)是否規(guī)避職工薪酬發(fā)放、債務(wù)清償?shù)确ǘx務(wù),發(fā)行人未直接收購神通飾件股權(quán)的原因,是否存在潛在糾紛或其他法律風(fēng)險(xiǎn);(2)說明三次收購以不同方式作價(jià)的原因及合理性;(3)結(jié)合有關(guān)業(yè)務(wù)的定義,說明通過收購?fù)豢刂葡缕髽I(yè)資產(chǎn)是否實(shí)質(zhì)上為一項(xiàng)收購業(yè)務(wù),如為收購業(yè)務(wù),請(qǐng)說明對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)的影響。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、??請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)報(bào)告期??橡塑件采購價(jià)格大幅下降的原因,??分析對(duì)比同期不同供應(yīng)商實(shí)際采購價(jià)格??是否存在??重大??差異,向供應(yīng)商購買材料價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)格可比;(2)原材料供應(yīng)商定價(jià)策略考慮發(fā)行人客戶年降因素的合理性及商業(yè)邏輯;(3)按產(chǎn)品類型說明年降條款對(duì)發(fā)行人主要產(chǎn)品定價(jià)、成本結(jié)轉(zhuǎn)以及毛利率的影響;(4)主要原材料價(jià)格波動(dòng)能否及時(shí)傳導(dǎo)至下游市場(chǎng),其??對(duì)發(fā)行人未來毛利率??和盈利能力的影響;(5)報(bào)告期發(fā)行人車身飾件銷售單價(jià)??逐年上升而??單位成本??逐年下降的原因及合理性,??與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

4、富誠汽車是發(fā)行人實(shí)際控制人方立鋒的叔叔方葉盛控制的企業(yè),從事與發(fā)行人相同的業(yè)務(wù),發(fā)行人與富誠汽車部分供應(yīng)商和客戶存在重疊;此外,發(fā)行人實(shí)際控制人方立鋒與方葉盛共同進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)方葉盛及富誠汽車從事汽車零部件中的非金屬構(gòu)件業(yè)務(wù)的背景及原因,資產(chǎn)及業(yè)務(wù)演變的過程,方葉盛及富誠汽車主要業(yè)務(wù)與發(fā)行人的業(yè)務(wù)在歷史淵源、技術(shù)、人才、資金等方面的交集關(guān)系;(2)發(fā)行人與富誠汽車是否存在互相承擔(dān)成本、分?jǐn)傎M(fèi)用或其他利益輸送等情形;(3)發(fā)行人與富誠汽車是否存在商業(yè)競爭或潛在競爭的風(fēng)險(xiǎn),是否有相關(guān)處理協(xié)調(diào)機(jī)制;(4)作為競爭對(duì)手,發(fā)行人與富誠汽車互相提供擔(dān)保的原因及合理性,發(fā)行人實(shí)際控制人方立鋒與方葉盛共同進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的原因及合理性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

(三)宸展光電(廈門)股份有限公司

1、發(fā)行人設(shè)立時(shí)通過購買實(shí)際控制人控制的資產(chǎn)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)整合,并在此基礎(chǔ)上承接了相關(guān)客戶。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)發(fā)行人資產(chǎn)業(yè)務(wù)整合在TPK集團(tuán)所履行的程序,是否符合TPK集團(tuán)內(nèi)部決策流程,發(fā)行人資產(chǎn)形成是否合法合規(guī)、股權(quán)是否明晰,是否存在侵害TPK集團(tuán)或其股東利益而存在糾紛或被訴訟的法律風(fēng)險(xiǎn);(2)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)企業(yè)是否仍具備生產(chǎn)商用智能交互顯示設(shè)備的相關(guān)技術(shù)及能力,是否存在構(gòu)成潛在同業(yè)競爭的風(fēng)險(xiǎn);(3)發(fā)行人主要技術(shù)的形成過程,在技術(shù)上是否對(duì)實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方構(gòu)成依賴;(4)除對(duì)董事從事競業(yè)行為限制許可之外,發(fā)行人實(shí)際控制人或董事是否還受到其他對(duì)其任職資格或行為限定的規(guī)制;(5)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人拓展新客戶的具體措施以及實(shí)際情況,是否具有獨(dú)立開發(fā)客戶和市場(chǎng)的能力。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、報(bào)告期,發(fā)行人實(shí)際控制人控制的TPK集團(tuán)為發(fā)行人主要供應(yīng)商,提供投射式電容技術(shù)觸摸屏等產(chǎn)品,占發(fā)行人該類產(chǎn)品采購金額的比例較高,且采購價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)與非關(guān)聯(lián)方不一致。2017年TPK集團(tuán)為發(fā)行人第二大客戶。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)TPK集團(tuán)同時(shí)為發(fā)行人供應(yīng)商和客戶的原因,發(fā)行人是否僅為TPK集團(tuán)體系內(nèi)的一個(gè)加工環(huán)節(jié),是否對(duì)TPK集團(tuán)構(gòu)成重大依賴;(2)發(fā)行人主要向TPK集團(tuán)采購觸摸屏的原因及合理性,是否存在利益輸送;(3)結(jié)合發(fā)行人向無關(guān)聯(lián)第三方采購觸摸屏的價(jià)格、TPK集團(tuán)向無關(guān)聯(lián)第三方出售觸摸屏的價(jià)格,說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理、公允;(4)未來規(guī)范及減少關(guān)聯(lián)交易的措施。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、發(fā)行人對(duì)主要客戶Elo采用Buy and Sell模式,即Elo向原材料供應(yīng)商購買主要的原材料后,將原材料轉(zhuǎn)賣給發(fā)行人,發(fā)行人組織生產(chǎn)加工生產(chǎn)完畢后再將產(chǎn)成品銷售給Elo。報(bào)告期,發(fā)行人對(duì)Elo的銷售毛利率逐年降低,相關(guān)高毛利機(jī)種停產(chǎn)。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)對(duì)Elo銷售毛利率產(chǎn)生波動(dòng)的原因、對(duì)Elo的OEM業(yè)務(wù)與非OEM業(yè)務(wù)毛利率與對(duì)其他客戶同種業(yè)務(wù)模式下毛利率差異較大的原因及合理性;(2)報(bào)告期各期停止合作的高毛利機(jī)種的銷量及毛利率情況,停止合作原因,是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力形成重大不利影響;(3)結(jié)合發(fā)行人對(duì)Elo加工過程的復(fù)雜程度、定價(jià)權(quán)力、原材料加工中的保管和滅失、價(jià)格波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn),說明總額法確認(rèn)收入是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

4、報(bào)告期,發(fā)行人主要原材料的指定采購占比逐期上升;2018年單位直接人工和單位制造費(fèi)用下降幅度較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)部分原材料指定采購價(jià)格與其他供應(yīng)商價(jià)格差異較大的原因及合理性;(2)2018年度單位直接人工和單位制造費(fèi)用大幅下降的原因及合理性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

(四)杭州市園林綠化股份有限公司

1、發(fā)行人子公司目前租賃了徑山基地用于種植培育花苗、種子科研、教學(xué)實(shí)驗(yàn),該集體土地屬于基本農(nóng)田。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)徑山基地分別用于苗木培育種植、種子科研、教學(xué)實(shí)驗(yàn)的土地面積及占比,是否主要用于苗木培育種植;(2)畫境種業(yè)上述土地使用是否符合“農(nóng)業(yè)科研、教學(xué)試驗(yàn)田”用途,是否變相改變基本農(nóng)田使用用途,是否存在被處罰的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的法律后果,是否對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營造成重大不利影響,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分;(3)發(fā)行人在徑山基地培育種植苗木,是否屬于《基本農(nóng)田保護(hù)條例》第十七條規(guī)定的“占用基本農(nóng)田發(fā)展林果業(yè)”,是否符合自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)永久基本農(nóng)田保護(hù)工作的通知》(自然資規(guī)[2019]1號(hào))等相關(guān)規(guī)定,是否屬于重大違法違規(guī)行為,是否構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)障礙。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入來源于園林工程施工、園林景觀設(shè)計(jì)、苗木銷售、養(yǎng)護(hù)及運(yùn)維。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)按工程進(jìn)度付款、EPC項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目等施工項(xiàng)目收入各類組成部分(如設(shè)計(jì)、建造和運(yùn)維服務(wù))的劃分標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和計(jì)量依據(jù),相關(guān)收入確認(rèn)和計(jì)量是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;(2)報(bào)告期內(nèi)合同預(yù)計(jì)總成本發(fā)生調(diào)整的情況,合同預(yù)計(jì)總成本及時(shí)更新的內(nèi)控措施及其運(yùn)行情況;(3)合同養(yǎng)護(hù)條款的具體規(guī)定,報(bào)告期內(nèi)合同養(yǎng)護(hù)相關(guān)負(fù)債的計(jì)提金額、計(jì)提方法及依據(jù)、實(shí)際使用情況,是否足額計(jì)提。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、報(bào)告期各期末,發(fā)行人應(yīng)收賬款余額占比較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)日期及其合同約定的回款日期間隔是否超過一年,對(duì)照收入準(zhǔn)則分析未確認(rèn)重大融資成分的依據(jù)及其合規(guī)性;(2)應(yīng)收款項(xiàng)及占比持續(xù)上升的原因及其期后回款情況,是否與同行業(yè)一致,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;(3)應(yīng)收賬款中質(zhì)量保證金余額及占比情況,逾期及回款情況,是否存在質(zhì)量糾紛導(dǎo)致無法收回;(4)未來應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率是否存在持續(xù)下降的風(fēng)險(xiǎn),發(fā)行人催收應(yīng)收賬款擬采取的措施及其可行性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

4、報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量低于凈利潤并出現(xiàn)負(fù)值,流動(dòng)負(fù)債金額較大。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合同行業(yè)可比公司情況,分析經(jīng)營性現(xiàn)金流低于凈利潤并出現(xiàn)負(fù)值的原因,是否為與同行業(yè)一致;(2)流動(dòng)負(fù)債未來對(duì)發(fā)行人可能產(chǎn)生的資金壓力,現(xiàn)金流預(yù)期能否支撐發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

(五)浙江迎豐科技股份有限公司

1、2018年以來,發(fā)行人收入、毛利率、營業(yè)利潤均出現(xiàn)不同程度的下滑,2020年上半年下滑明顯。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合印染加工服務(wù)、合同約定條款、實(shí)際操作的關(guān)鍵流程,說明加工服務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn),收入計(jì)量金額的主要依據(jù),是否與同行業(yè)上市公司一致;(2)說明報(bào)告期加工銷量下滑的主要原因,發(fā)行人業(yè)績是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn),相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示;(3)發(fā)行人認(rèn)為“中美貿(mào)易摩擦不會(huì)對(duì)發(fā)行人未來的經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生重大不利影響”是否審慎,發(fā)行人應(yīng)對(duì)業(yè)績下滑的主要措施及其有效性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、報(bào)告期發(fā)行人非法人客戶數(shù)量眾多,非法人客戶形成的銷售收入占全部銷售收入比例逐期降低,但2020年1-6月非法人客戶形成的銷售收入占比上升。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)說明報(bào)告期內(nèi)非法人客戶收入占比波動(dòng)的主要原因及合理性,與同行業(yè)可比公司是否一致;(2)結(jié)合2020年面料交易市場(chǎng)交易、客戶構(gòu)成情況,說明2020年1-6月非法人客戶占比上升的具體原因及合理性,與同行業(yè)可比公司是否一致;(3)報(bào)告期各期非法人客戶形成收入、特別是銷售金額100萬元以下非法人客戶收入的真實(shí)性,非法人客戶與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、發(fā)行人股東互贏雙利的合伙人均為發(fā)行人客戶或與發(fā)行人客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)發(fā)行人直接及間接股東中,是否存在其他客戶、供應(yīng)商及其關(guān)聯(lián)方或員工的情況,是否存在委托持股或其他利益安排;(2)客戶直接或間接入股發(fā)行人的商業(yè)合理性,是否存在與業(yè)務(wù)合作相關(guān)的協(xié)議,對(duì)客戶采購量、價(jià)格等是否有安排,是否存在和正常生產(chǎn)經(jīng)營以外的其他資金往來或其他利益安排的情形;(3)互贏雙利及其合伙人的入股價(jià)格與同時(shí)期其他投資方相比是否公允,是否存在其他利益安排;(4)報(bào)告期內(nèi)資金拆借的原因和必要性,具體的資金流向和用途,向關(guān)聯(lián)方同時(shí)拆出、拆入資金的原因及合理性,利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn),是否存在大股東或控股股東實(shí)質(zhì)占用。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

4、發(fā)行人所從事業(yè)務(wù)屬于重污染行業(yè),且報(bào)告期內(nèi)存在超標(biāo)排放及安全事故。請(qǐng)發(fā)行人代表說明:(1)發(fā)行人是否已取得生產(chǎn)經(jīng)營所必須的批文、許可、備案及認(rèn)證,超標(biāo)排放及人員傷亡事故發(fā)生原因、整改情況;(2)發(fā)行人環(huán)保及安全生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控是否健全并有效執(zhí)行。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

發(fā)行監(jiān)管部

2020年9月10日


編輯:趙凡

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