11月10日，資本邦訊，南京大學(xué)環(huán)境規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院股份有限公司(下稱(chēng)“南大環(huán)境”)披露關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票申文件反饋意見(jiàn)。

南大環(huán)境屬于環(huán)境服務(wù)業(yè)，主要業(yè)務(wù)包括環(huán)境調(diào)查與鑒定、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)、環(huán)境研究與規(guī)劃、環(huán)境工程設(shè)計(jì)與監(jiān)理、環(huán)境工程承包以及環(huán)境污染第三方治理等。南大環(huán)境的控股股東為南京大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司，持有公司40%股份，實(shí)控人為南京大學(xué)。

1、申報(bào)材料顯示，發(fā)行人系將南京大學(xué)從事的環(huán)境影響評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)從事業(yè)單位法人南京大學(xué)分離、脫鉤后依法設(shè)立的獨(dú)立法人。請(qǐng)發(fā)行人：結(jié)合事業(yè)單位環(huán)境影響評(píng)價(jià)體制改革的要求，說(shuō)明并披露南京大學(xué)環(huán)境影響評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)從南京大學(xué)分離、發(fā)行人設(shè)立過(guò)程的主要步驟、是否履行了相應(yīng)法律規(guī)范要求的程序，其中涉及到的資產(chǎn)處置及評(píng)估、業(yè)務(wù)資質(zhì)變更或授權(quán)、人員安置、業(yè)務(wù)承接、對(duì)價(jià)支付等方面的情況，是否存在侵害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的情形，是否存在糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題、說(shuō)明核查過(guò)程并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2、關(guān)于發(fā)行人的歷史沿革。發(fā)行人無(wú)自然人股東，最近一年無(wú)新增股東。請(qǐng)發(fā)行人：(1)說(shuō)明發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)的背景、價(jià)格、定價(jià)依據(jù)及公允性、價(jià)款支付情況。發(fā)行人是否存在同時(shí)間、同批次入股但股權(quán)價(jià)格不一致的情況，如有請(qǐng)說(shuō)明合理性;是否存在低于凈資產(chǎn)價(jià)格入股的情況;(2)說(shuō)明歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、分紅、整體變更等過(guò)程中涉及到的控股股東及實(shí)際控制人繳納所得稅、發(fā)行人代扣代繳情況，是否存在違反稅收法律法規(guī)等規(guī)范性文件的情況，是否構(gòu)成重大違法行為;(3)發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)是否存在委托持股、信托持股利益輸送或其他利益安排，歷次股權(quán)變動(dòng)及目前所持股份是否存在糾紛或潛在糾紛;(4)國(guó)環(huán)投資、南高合伙、兩江合伙系發(fā)行人的員工持股平臺(tái)，補(bǔ)充說(shuō)明各員工入職發(fā)行人的時(shí)間、擔(dān)任的職務(wù)、出資的價(jià)格、定價(jià)依據(jù)及公允性、資金來(lái)源及合法合規(guī)性。各員工所持發(fā)行人份額是否真實(shí)持有，是否存在委托持股或存在其他特殊利益安排等情形;(5)公司設(shè)立后，是否存在股東間接轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的情況，如存在，說(shuō)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間、轉(zhuǎn)讓方、受讓方情況及與控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、其他主要核心人員的關(guān)系，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原因，轉(zhuǎn)讓的價(jià)格、定價(jià)依據(jù)及公允性。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)，是否存在代持的情形;(6)發(fā)行人屬于國(guó)有控股企業(yè)，股權(quán)變動(dòng)涉及的審批流程較多，說(shuō)明發(fā)行人設(shè)立、歷次股權(quán)變動(dòng)是否按照法律法規(guī)履行相應(yīng)審批程序，是否存在瑕疵，是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失的情形，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的法律障礙。股權(quán)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題、說(shuō)明核查過(guò)程并發(fā)表核查意見(jiàn)。

3、關(guān)于發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人情況。申報(bào)材料顯示，南大資產(chǎn)持有本公司14,400,000股股份，占本次發(fā)行前股份的比例為40.00%，為本公司控股股東。南京大學(xué)持有南大資產(chǎn)100%股權(quán)，系發(fā)行人實(shí)際控制人。南大資產(chǎn)持有發(fā)行人40%股份，國(guó)環(huán)投資持股比例為35.91%，兩者股比差距小于5%，且南大資產(chǎn)與國(guó)環(huán)投資均有2個(gè)董事會(huì)席位，任何一方不能控制董事會(huì)半數(shù)以上席位。除發(fā)行人及子公司外，控股股東、實(shí)際控制人還控制28家企業(yè)，施加重大影響的企業(yè)有19家。這些企業(yè)中有從事工程建設(shè)監(jiān)理、規(guī)劃與設(shè)計(jì)、園林生態(tài)研究、環(huán)保設(shè)備銷(xiāo)售、生態(tài)環(huán)境技術(shù)研發(fā)等業(yè)務(wù)。招股說(shuō)明書(shū)提到兩家企業(yè)與發(fā)行人業(yè)務(wù)相同或相似。申報(bào)材料顯示，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)向?qū)嶋H控制人南京大學(xué)租賃房屋，且南京大學(xué)的相關(guān)房產(chǎn)因?yàn)闅v史原因沒(méi)有房產(chǎn)證、具有土地使用權(quán)證，相關(guān)房產(chǎn)在南京大學(xué)鼓樓校區(qū)內(nèi)。

請(qǐng)發(fā)行人：(1)結(jié)合相關(guān)企業(yè)歷史沿革、資產(chǎn)、人員、主營(yíng)業(yè)務(wù)(包括但不限于產(chǎn)品服務(wù)的具體特點(diǎn)、技術(shù)、商標(biāo)商號(hào)、客戶(hù)、供應(yīng)商等)等方面與發(fā)行人的關(guān)系，以及業(yè)務(wù)是否有替代性、競(jìng)爭(zhēng)性、是否有利益沖突等，判斷控股股東、實(shí)際控制人控制或施加重大影響的企業(yè)與發(fā)行人是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng);(2)說(shuō)明上述企業(yè)報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人的交易及往來(lái)情況，交易及往來(lái)背景、合法性、必要性、合理性及公允性、履行的程序及合法合規(guī)性，是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送或存在其他利益安排等情形;上述企業(yè)與發(fā)行人主要客戶(hù)、供應(yīng)商或股東的往來(lái)情況，是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送或存在其他利益安排等情形;(3)說(shuō)明發(fā)行人租賃南京大學(xué)房屋的面積及占發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的比例，發(fā)行人是否存在租賃劃撥地上房屋的情形，是否符合《土地管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定、是否依法辦理了必要的審批或租賃備案手續(xù)、相關(guān)租賃房產(chǎn)的是否為合法建筑、發(fā)行人租賃相關(guān)房產(chǎn)是否存在被處罰的風(fēng)險(xiǎn);租賃房產(chǎn)的具體用途、對(duì)發(fā)行人的重要程度、未投入發(fā)行人的原因、租賃費(fèi)用的公允性、是否能確保發(fā)行人長(zhǎng)期使用、今后的處置方案等，該等情況是否對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)完整和獨(dú)立性構(gòu)成重大不利影響;(4)持有公司5%以上股份的股東除南大資產(chǎn)以外，還有國(guó)環(huán)投資、南高合伙和兩江合伙，分別持有公司35.91%、12.26%及11.83%的股份。說(shuō)明認(rèn)定實(shí)際控制人的依據(jù)、是否準(zhǔn)確，公司的其他主要股東的關(guān)系、是否簽署一致行動(dòng)協(xié)議或存在其他安排，最近兩年發(fā)行人實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，發(fā)行人的控制權(quán)是否穩(wěn)定，是否存在控制權(quán)變更的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題、說(shuō)明核查過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

4、關(guān)于發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。發(fā)行人部分董監(jiān)高直接或者間接控制的、擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的企業(yè)較多，部分從事環(huán)保相關(guān)業(yè)務(wù)如江蘇南大環(huán)保科技有限公司(南大資產(chǎn)監(jiān)事姚根元擔(dān)任副董事長(zhǎng))、從事相關(guān)技術(shù)研發(fā)的南京大學(xué)(蘇州)高新技術(shù)研究院等。請(qǐng)發(fā)行人：(1)說(shuō)明發(fā)行人董監(jiān)高直接或者間接控制的、擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的企業(yè)實(shí)際從事的業(yè)務(wù)于發(fā)行人業(yè)務(wù)是否相同或相似，與發(fā)行人、發(fā)行人的主要客戶(hù)、供應(yīng)商或股東是否存在交易或往來(lái)，相關(guān)價(jià)格是否公允，是否存在為發(fā)行個(gè)人承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送或存在其他利益安排等情形;(2)結(jié)合《公司法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，按實(shí)質(zhì)重于形式原則說(shuō)明是否已完整披露發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易;(3)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性。補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)交易的交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對(duì)發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送;補(bǔ)充披露章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定，已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與法律法規(guī)的規(guī)定、章程的約定相符，關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性、是否可能對(duì)發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響。說(shuō)明關(guān)聯(lián)資金往來(lái)的背景、資金的具體用途、清理情況及具體的資金來(lái)源;(4)說(shuō)明江蘇南大環(huán)?？萍加邢薰镜幕厩闆r，成立時(shí)間、注冊(cè)地、注冊(cè)及實(shí)繳資本、歷史沿革情況、控股股東及實(shí)際控制人，報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況，該公司與發(fā)行人在業(yè)務(wù)、產(chǎn)品與服務(wù)、技術(shù)、資產(chǎn)、人員、場(chǎng)地等方面的關(guān)系。說(shuō)明發(fā)行人較多董監(jiān)高、其他核心人員在該公司任職后又到發(fā)行人處任職的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題、說(shuō)明核查過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

編輯：趙凡